Por Tania Braum
Del total vigentes en la actualidad, solo 12 concentran el 91% de la recaudación. Los otros 153 represenan el 9% restante. De sumarse el tributo de la "renta inesperada", serían 22 los que se crearon o ampliaron desde 2019, cuando asumió Alberto Fernández.
La Argentina tiene 165 impuestos, entre tributos nacionales, provinciales y tasas municipales, según el “Vademécum tributario” que realizó el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf).
De sumarse el de la "renta inesperada", pasarían a ser 22 los que se crearon o ampliaron en los últimos tres años, desde que asumió Alberto Fernández como Presidente en 2019. Con este nuevo mecanismo, el Gobierno busca captar a ingresos de grandes empresas, con ganancias netas imponibles en términos absolutos superiores a 1000 millones de pesos en el año.
Pese a la alta carga impositiva que existe en la Argentina, solo 12 gravámenes explican la mayor parte de la recaudación del país. Ocho de ellos –el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias de personas humanas, Ganancia de sociedades, Derechos de exportación, Débitos y créditos bancarios (cheque) y el impuesto provincial a los Ingresos Brutos– representaron en 2021 el 82% de la recaudación tributaria.
Si a estos ocho tributos se le agregan cuatro más –como el impuesto sobre los Combustibles, los Derechos de Importación, Bienes Personales y la Tasa de Seguridad e Higiene Municipal (TISH)–, se obtiene que el 91% de la recaudación se concentra en 12 impuestos, de los cuales 10 son nacionales y los dos restantes corresponden a los principales a nivel provincial y municipal. En contraposición, 153 tributos recaudan el otro 9%.
Solo 12 impuestos concentran el 91% de la recaudación. Los otros 153 represenan el 9% restante.
De los 165 impuestos que se aplican hoy, de cada 100 pesos de la recaudación total en el territorio nacional, 54 quedan en el ámbito nacional: 28 en la caja de la Administración Nacional de la Seguridad Social (Anses) y 26 en el Tesoro Nacional. En tanto, 36 ingresan a las arcas de la Ciudad de Buenos Aires u otra provincia. Los municipios en su conjunto reciben 10.
La lista con los 165 impuestos
1. Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentes. Incluye Impuesto a la renta financiera.
2. Impuesto a las Ganancias sobre las Sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonales. Incluye Adicional sobre distribución de utilidades.
3. Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos.
4. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: Aportes.
5. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: Contrinuciones.
6. Régimen de trabajadores autónomos.
7. Régimen para el personal de casas particulares.
8. Impuesto sobre los Bienes Personales.
9. Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas.
10. Contribución extraordinaria sobre el capital de cooperativas y mutuales de ahorro, de crédito o financieras, de seguros o reaseguros.
11. Impuestos a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas.
12. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias.
13. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
14. Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono.
15. Impuesto a la Energía Eléctrica.
16. Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos.
17. Fondo Especial del Tabaco.
18. Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos.
19. Impuesto a los Videogramas Grabados.
20. Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual.
21. Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas.
22. Impuesto Indirecto sobre Apuestas Online.
23. Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Incluye: componente impositivo y componente previsional y régimen especial para inclusión social y promoción del trabajo independiente.
Impuestos internos – Rubros:
24. Tabacos.
25. Bebidas alcohólicas.
26. Cervezas.
27. Champañas.
28. Bebidas analcohólicas.
29. Jarabes, extractos y concentrados.
30. Objetos suntuarios.
31. Vehículos automóviles y motores.
32. Embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes.
33. Productos electrónicos.
34. Seguros.
35. Telefonía celular y satelital.
36. Recargo al Gas Natural.
37. Derechos de Importación.
38. Derechos de Exportación.
39. Tasa de Estadística.
40. Impuesto a los Pasajes al Exterior.
41. P.A.I.S.
42. Impuesto Inmobiliario.
43. Impuesto sobre los ingresos brutos. Incluye: Impuesto a las actividades económicas.
44. Impuesto a los automotores. Incluye: Impuesto a las embarcaciones y Patente única sobre vehículos.
45. Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y Otros Juegos de Azar. Incluye: Premios obtenidos por máquinas tragamonedas, Impuesto a la Tómbola e Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada.
46. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes.
47. Derecho de extracción de minerales.
48. Derecho de explotación de minerales.
49. Derechos de Explotación de Áridos.
50. Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos.
51. Impuesto a los combustibles derivados del petróleo.
52. Canon de riego.
53. Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales.
54. Impuesto al ejercicio de profesiones liberales.
55. Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional.
56. Impuesto a los Sellos.
57. Contribución por mejoras. Incluye: Retribución de mejoras por obras de riego.
58. Tasa de uso de agua de dominio público. Incluye: Tasa al uso especial del agua.
59. Impuesto a los productos forestales. Incluye: Derecho de Aprovechamiento de Bosques Nativos.
60. Fondo de Solvencia Social.
61. Fondo de emergencia agropecuaria.
62. Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales.
63. Fondo Social de Reactivación Productiva.
64. Tasas retributivas de servicios.
65. Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas. Incluye: Impuesto por la venta de Boletos de Carrera de Caballos, Impuesto a las actividades de TURF e Impuesto al ejercicio de profesiones liberales.
66. Tasa de pesca.
67. Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal.
68. Tasa por Servicios Generales.
69. Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene.
70. Tasa por Habilitación de Comercio e Industria.
71. Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene.
72. Derechos por Publicidad y Propaganda.
73. Impuesto Automotor.
74. Derecho de Oficina.
75. Derecho de Construcción.
76. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Públicos.
77. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales.
78. Derecho a los Espectáculos Públicos.
79. Patentes de Rodados.
80. Tasa por control de Marca y Señales.
81. Derecho de Cementerio.
82. Tasa por inspección de Pesas y Medidas.
83. Tasa por Servicios Varios.
84. Contribución por Mejoras–Obras con recobro municipal.
85. Contribución especial por Pavimentos y Veredas.
86. Tasa por Conservación de la Red Vial Municipal.
87. Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública.
88. Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etcétera.
89. Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etcétera.
90. Contribuciones especial por Acciones de Seguridad.
91. Contribución de la Provincia de Buenos Aires.
92. Tasa por Alumbrado Público.
93. Tributo por Plusvalía Urbanística.
94. Contribución por los servicios adicionales municipales.
95. Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo.
96. Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos.
97. Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos).
98. Derechos por venta ambulante.
99. Derechos de registro de conductor.
100. Transporte público y remoción y estadía en general/Hab. de vehículos.
101. Derecho de uso de instalaciones municipales.
102. Derecho de la estación de la terminal de ómnibus.
103. Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica.
104. Derechos de laboratorio de suelo, hormigón y asfalto.
105. Derechos de explotación de minas de tercera categoría.
106. Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas.
107. Contribución por servicios culturales.
108. Contribución para servicios de Justicia.
109. Tasa por uso del vertedero municipal.
110. Contribución de servicios prestados en el matadero municipal.
111. Derecho por habilitación e inspección de vehículos.
112. Tasa única aeroportuaria municipal.
113. Contribución transporte público de pasajeros.
114. Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito.
115. Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares.
116. Tasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas.
117. Tasa de salud.
118. Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar.
119. Contribución por servicios asistenciales.
120. Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados.
121. Tasa de verificación.
122. Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria.
123. Derechos por control bromatológico y salubridad (alimentos).
124. Tasa por servicio de inspección veterinaria.
125. Tasa por búsqueda y rescate.
126. Contribución que incide sobre los mercados.
127. Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica.
128. Contribución especial sobre los consumos de gas natural.
129. Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal.
130. Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones.
131. Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental y riesgo ambiental.
132. Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés.
133. Contribución para obras públicas.
134. Impuesto inmobiliario.
135. Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etcétera.
136. Derecho de registro inmobiliario y catastro.
137. Tasa de deportes.
138. Ecotasa.
139. Derecho de capacidad constructiva.
140. Impuesto a la generación de residuos áridos y afines no reutilizable.
141. Contribución que incide sobre compañías de electricidad.
142. Tasa por depósito de mercaderías en infracción.
143. Derecho de Timbre.
144. Tasa sobre el financiamiento otorgado por la Caja de Crédito Municipal a personas humanas o jurídicas.
145. Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento.
146. Tasa por vacunación antirrábica.
147. Tasa por cobranzas y retenciones.
148. Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal.
149. Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas.
150. Tasa por desinfección, desinsectación y desratización.
151. Tasa por control de animales en la vía pública.
152. Canon por la concesión de servicios públicos.
153. Venta de impresos y publicaciones municipales.
154. Tasa única industrial.
155. Derechos relativos a las instalaciones eléctricas en viviendas y electromecánicas (Derecho de la matrícula de electricista).
156. Fondo Integral para las Personas con Discapacidad, Niñez y Adolescencia.
157. Fondo para la Infraestructura Deportiva con Perspectiva de Género.
158. Fondo Solidario de Inclusión Social.
159. Fondo adicional de mejora del transporte.
160. Derecho de loteos y subdivisiones.
161. Derecho de amarre en el puerto municipal.
162. Tasa por control sanitario sobre carnes.
163. Tasa para prevención y protección de personas y bienes.
164. Patente para el expendio de bebidas alcohólicas.
165. Tasa por explotación de juegos electrónicos.
