{"id":436605,"date":"2025-12-12T21:06:26","date_gmt":"2025-12-13T00:06:26","guid":{"rendered":"https:\/\/notinor.com\/jujuy\/?p=436605"},"modified":"2025-12-12T21:06:28","modified_gmt":"2025-12-13T00:06:28","slug":"la-dgi-denuncio-a-la-afa-por-presunta-apropiacion-indebida-de-tributos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/notinor.com\/jujuy\/la-dgi-denuncio-a-la-afa-por-presunta-apropiacion-indebida-de-tributos\/","title":{"rendered":"La DGI denunci\u00f3 a la AFA por presunta apropiaci\u00f3n indebida de tributos"},"content":{"rendered":"\n

El organismo present\u00f3 una acusaci\u00f3n penal contra la entidad deportiva por la supuesta retenci\u00f3n y falta de dep\u00f3sito de impuestos y contribuciones, lo que habr\u00eda generado un perjuicio fiscal superior a siete mil millones de pesos.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

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La Direcci\u00f3n General Impositiva, que encabeza Andr\u00e9s V\u00e1zquez, present\u00f3 una denuncia penal contra la Asociaci\u00f3n del F\u00fatbol tino (AFA) por la presunta apropiaci\u00f3n indebida de tributos y recursos de la seguridad social, con un perjuicio fiscal que asciende a $7.593.903.512,23.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

La acusaci\u00f3n del organismo dependiente de ARCA sostuvo que la entidad retuvo impuestos y contribuciones previsionales correspondientes a los per\u00edodos tributarios y previsionales, en un periodo que va desde agosto del a\u00f1o pasado a la fecha. Seg\u00fan la denuncia, las maniobras investigadas configuran los delitos previstos en los art\u00edculos 4\u00b0 y 7\u00b0 segundo p\u00e1rrafo del R\u00e9gimen Penal Tributario de la ley 27.430.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

El escrito, firmado por Vanina Mariel Vidal, jefa interina de la Secci\u00f3n Penal de la Divisi\u00f3n Jur\u00eddica de ARCA, y patrocinado por los abogados Mat\u00edas Alejo Gentile Brezigar y Felicitas Ach\u00e1bal, detalla que la AFA, como agente de retenci\u00f3n, incurri\u00f3 en la omisi\u00f3n de ingresar al fisco los montos retenidos, superando ampliamente el umbral de $100.000 mensuales establecido por la normativa penal tributaria. <\/strong>La denuncia especifica que, al 10 de diciembre de 2025, las retenciones impositivas permanec\u00edan impagas, mientras que las correspondientes a la seguridad social fueron ingresadas en esa fecha, fuera del plazo legal.<\/p>\n\n\n\n

Seg\u00fan la informaci\u00f3n aportada por la Divisi\u00f3n Recaudaci\u00f3n Grandes Contribuyentes, el monto total de retenciones impositivas no ingresadas en t\u00e9rmino suma $916.005.301,41, distribuidos entre IVA, Impuesto a las Ganancias y Ganancias Art\u00edculo 79, correspondientes a los meses de agosto y septiembre de 2025. Por su parte, las retenciones de contribuciones de la seguridad social, practicadas e ingresadas con posterioridad al vencimiento legal, alcanzan los $6.677.898.210,82 para el per\u00edodo comprendido entre diciembre de 2024 y septiembre de 2025. De este modo, la pretensi\u00f3n punitiva totaliza los $7.593.903.512,23 reclamados, seg\u00fan lo establece el escrito, seg\u00fan se pudo confirmar<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

La denuncia subraya que la AFA es una persona jur\u00eddica inscripta como asociaci\u00f3n civil, dedicada a \u201cServicios de asociaciones NCP\u201d, y que no registra antecedentes penales previos en el sistema de seguimiento de causas penales de la DGI.<\/strong> Se identifica como responsable principal a Claudio Fabi\u00e1n Tapia, presidente de la entidad, en su calidad de agente de retenci\u00f3n y administrador de clave fiscal.<\/p>\n\n\n\n

En el an\u00e1lisis jur\u00eddico, ARCA sostiene que la conducta denunciada se ajusta a la figura penal de apropiaci\u00f3n indebida de tributos y recursos de la seguridad social, al haberse verificado la retenci\u00f3n efectiva de los fondos, la capacidad de la entidad para realizar el dep\u00f3sito y la omisi\u00f3n de la acci\u00f3n esperada dentro del plazo legal. Se cita el precedente \u201cLambruschi\u201d de la Corte Suprema de Justicia de la Naci\u00f3n, que define este delito como de omisi\u00f3n instant\u00e1nea, consumado en el momento en que debi\u00f3 efectuarse el dep\u00f3sito.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

El escrito enfatiza que los fondos retenidos \u201cno constituyen fondos propios de los cuales puede disponerse libremente con la finalidad de solventar otras obligaciones de la sociedad\u201d,<\/strong> y que la dilaci\u00f3n en el dep\u00f3sito implica un financiamiento indebido por parte de la contribuyente. Adem\u00e1s, se argumenta que el elemento subjetivo del tipo penal, el dolo, se encuentra presente, ya que la AFA conoc\u00eda su calidad de agente de retenci\u00f3n y su obligaci\u00f3n de ingresar los fondos.<\/p>\n\n\n\n

La denuncia tambi\u00e9n remarca que la responsabilidad penal recae sobre quienes, en su car\u00e1cter de \u00f3rganos de administraci\u00f3n, adoptaron la decisi\u00f3n de no cumplir con las obligaciones fiscales, conforme a la jurisprudencia citada: \u201cEl incumplimiento fiscal de obligaciones que est\u00e1n en cabeza del sujeto pasivo tributario, la empresa, solo es posible si la determinaci\u00f3n de no cumplimiento y su puesta en marcha, es llevada a cabo por tales \u00f3rganos cuya voluntad representa la voluntad de la empresa\u201d.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

En cuanto a la competencia, se establece que corresponde a la Justicia Nacional en lo Penal Econ\u00f3mico, dado el domicilio fiscal de la AFA en la Ciudad Aut\u00f3noma de Buenos Aires. Como prueba, se ofrece la documentaci\u00f3n aportada por la Divisi\u00f3n Recaudaci\u00f3n Grandes Contribuyentes.<\/p>\n\n\n\n

La denuncia concluye que la conducta atribuida a la Asociaci\u00f3n del F\u00fatbol Argentino pone en riesgo la actividad financiera del Estado, ya que el gasto p\u00fablico depende de la recaudaci\u00f3n tributaria, y la evasi\u00f3n dolosa de estas obligaciones afecta severamente el presupuesto necesario para el cumplimiento de las funciones esenciales del Estado.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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